Calculadora de Nacionalizacion
Estima impuestos de importacion y recuperabilidad teorica.
Base imponible
Régimen / Preferencia
MiPyME exenta hasta 30/06/2026
Percepción IVA = 0 y Ganancias = 0
Alícuotas / Tributos
Ganancias (6%)
Ingresos Brutos (2.5%)
Arancel SIM
USD 10 fijos por declaración — siempre aplicado
Resultados
Créditos / pagos a cuenta (teórico): referencia fiscal
CFR
$11,500.00
CIF
$11,615.00
Base IVA
$13,357.25
No recuperable
$1,752.25
17.52% del FOB
Créditos / pagos a cuenta
$6,611.84
66.12% del FOB
Total a pagar por nacionalización
$8,364.09
83.64% del FOB
Detalle
Desglose de tributos
| Concepto | Base | Alícuota | Monto | Tipo |
|---|---|---|---|---|
| Derechos de importacionNo recuperable | $11,615.00 | 12.00% | $1,393.80 | No recuperable |
| Tasa de estadisticaNo recuperable | $11,615.00 | 3.00% | $348.45 | No recuperable |
| IVACrédito | $13,357.25 | 21.00% | $2,805.02 | Crédito - Pago a cuenta |
| Percepcion IVACrédito | $13,357.25 | 20.00% | $2,671.45 | Crédito - Pago a cuenta |
| GananciasCrédito | $13,357.25 | 6.00% | $801.44 | Crédito - Pago a cuenta |
| Ingresos BrutosCrédito | $13,357.25 | 2.50% | $333.93 | Crédito - Pago a cuenta |
| Arancel SIMNo recuperable | — | Fijo | $10.00 | No recuperable |
¿Cómo se calculan los costos de importación en Argentina?
Nacionalizar una importación en Argentina implica tributar sobre el valor CIF (Cost, Insurance and Freight) de la mercadería. La base de cálculo es siempre el valor FOB más el flete internacional y el seguro de transporte. Sobre esa base se aplican sucesivamente los distintos tributos aduaneros e impositivos.
Estructura de costos de nacionalización
- Derechos de importación — Arancel que cobra la AFIP/Aduana sobre el valor CIF. La alícuota varía según la posición arancelaria (NCM) y el origen de la mercadería. Las importaciones desde el MERCOSUR con certificado de origen tienen arancel cero.
- Tasa estadística — Impuesto del 3% sobre el valor CIF que financia las estadísticas de comercio exterior. También es cero para operaciones MERCOSUR. Puede tener tope máximo según la posición NCM.
- IVA de importación — El IVA (21% o 10,5% según el producto) se aplica sobre una base ampliada: CIF + derechos + tasa estadística. Es un crédito fiscal: las empresas inscriptas en IVA lo recuperan en su declaración mensual.
- Percepción de IVA — Pago a cuenta del IVA mensual: 20% si IVA = 21%, 10% si IVA = 10,5%. No aplica a MiPyMEs acreditadas ante AFIP. También es recuperable como crédito fiscal.
- Percepción de Ganancias — 6% sobre la base CIF ampliada. Pago a cuenta del impuesto a las ganancias anual. No aplica a MiPyMEs. Recuperable.
- Ingresos Brutos (IIBB) — Percepción del 2,5% sobre la base CIF ampliada para las jurisdicciones que lo aplican. Recuperable en la declaración de IIBB provincial correspondiente.
- Arancel SIM — USD 10 fijos por declaración de importación (Sistema Informático MALVINA). Costo fijo, no recuperable.
Costos recuperables vs. no recuperables
La distinción más importante para una empresa importadora es saber qué tributos son costos definitivos y cuáles son temporales:
No recuperables (costo real)
- Derechos de importación
- Tasa estadística
- Arancel SIM (USD 10)
Recuperables (crédito fiscal)
- IVA de importación
- Percepción de IVA
- Percepción de Ganancias
- Percepción de IIBB
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta nacionalizar una importación?
Depende del producto (NCM), el origen y el tipo de empresa. Para una importación desde fuera del MERCOSUR con IVA 21% y sin MiPyME, el costo total suele estar entre el 45% y el 65% del valor FOB. Los derechos de importación son el componente más variable (0% a 35%).
¿Qué significa ser MiPyME en el contexto aduanero?
Las empresas certificadas como MiPyME ante AFIP están exentas de la Percepción de IVA y de la Percepción de Ganancias en la importación. Esto reduce significativamente el flujo de caja necesario para cada operación.
¿El seguro de transporte siempre se incluye en la base CIF?
Sí. Cuando no se declara póliza, la Aduana presume un seguro del 1% sobre el valor CFR (FOB + flete). Esta calculadora aplica ese criterio automáticamente.